根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署2015年对中国海洋石油总公司（以下简称中国海油）2014年度财务收支情况进行了审计，重点审计了中国海油本部及中国海洋石油有限公司、中海石油气电集团股份有限责任公司（以下分别简称海油有限公司、气电集团）等5家二级单位，并对有关事项进行了延伸和追溯。

一、基本情况

 

中国海油成立于1982年2月，主要从事原油、天然气勘探开发、开采，石油炼制、石油化工及其它化工产品的生产、储运及贸易，石油、天然气管道运输及贸易，相关工程技术研究与服务等。据合并财务报表反映，中国海油2014年底拥有全资和控股子公司499家、参股公司140家；注册资本949.32亿元，资产总额11 193.74亿元，负债总额4754.83亿元，所有者权益6438.91亿元，资产负债率为42.48%；当年实现营业收入6116亿元，净利润791.73亿元，净资产收益率12.98%，国有资本保值增值率112.31%。

大华会计师事务所受中国海油委托对其2014年度合并财务报表进行审计，出具了标准无保留意见的审计报告，该审计报告在中国货币网公开。

审计署审计结果表明，中国海油制定了“二次跨越”发展纲要，明确了“两步走”的奋斗目标、重点工作和措施，不断完善法人治理结构，建立以全面风险管理为重点的内部控制体系，逐步提高公司发展质量和效益。审计也发现，中国海油在财务管理和会计核算、企业重大决策和管理、发展潜力、廉洁从业等方面存在一些问题。

二、审计发现的主要问题

 

（一）财务管理和会计核算方面。

1．2014年，中国海油未将非正式员工薪酬7.16亿元纳入工资总额管理。

2．2011年至2015年5月，中国海油违规在工资总额外发放员工奖金6086.72万元。

3．2011年，中国海油本部多确认递延所得税资产1.94亿元。

4．2010年至2014年，中海油（青岛）重质油加工工程技术研究中心有限公司未按规定期限分摊递延收益，多计收入2380.15万元，其中2014年476.81万元。

5．至2014年底，中海油能源发展股份有限公司工程技术分公司未将一家境外子公司纳入合并财务报表，涉及资产总额1827.13万元。

6．至2014年底，中海油销售公司（以下简称销售公司）未及时清理相关费用结余，累计多计成本费用1017.33万元；未及时清理2010年以前发生的、没有明确支付对象的其他应付款，少计收入535.07万元。

7．2011年至2013年，中国海油本部用不合规发票报销礼品费用504万元。

8．2011年至2014年，气电集团超工资总额在成本费用中列支员工交通费，造成多计成本费用165.99万元，其中2014年50.69万元。

（二）企业重大决策和管理方面。

1．至2014年底，中国海油净利润、国内天然气产量、海外原油和天然气产量仅分别完成其“十二五”发展规划指标的49.45%、59.87%、57.89%、52.43%。

2．至2015年6月底，中国海油4个重大项目进展缓慢，计划总投资77.49亿元，实际完成投资仅15.31亿元。

3．2013年，海油有限公司未报发展改革委核准，即通过一个境外油田增产方案，至2014年底完成投资44.48亿元。

4．至2015年4月，销售公司未经评估，签订收购加油站协议72份，合同金额19.4亿元，其中2014年9.33亿元。

5．2011年，海油有限公司未按规定报中国海油批准且未经评估，以14.23亿元出售一家境外公司。

6．至2014年，海油有限公司2011年以142.42亿元并购的一家境外公司，由于前期论证不充分等原因发生亏损累计6.21亿元。

7．2012年，中国海油同意所属中海石油天野化工有限责任公司（以下简称天野公司）原料路线改造项目可行性研究报告；由于项目论证不充分，至2014年6月，该项目终止，实际完成投资1.06亿元，形成损失8492万元。

8．2013年，中海石油化学股份有限公司（以下简称中海化学）收购一家境外公司部分股权，但未对溢价等条款充分论证；至2014年，该项投资潜亏2974.8万元。

9．中国海油在未对相关风险提示采取必要防控措施的情况下，于2008年批准所属中海油新能源投资有限责任公司（以下简称新能源公司）的一项生物柴油项目投资，2012年建成竣工后即亏损，至2015年转让形成损失3.9亿元。

10．2012年，海油有限公司并购管理委员会在参会人数未达到规定的情况下，采取由未参会人员会后书面投票同意的方式，决定一项境外股权收购项目。

11．中国海油投资审查决策委员会等3个决策机构只有会议纪要、没有会议记录，且对“有条件赞成票”如何处理无明确规定。

12．在工程项目管理方面存在的主要问题：

（1）2014年，所属中联煤层气有限责任公司在未办理环境影响评价等相关手续的情况下，开工建设总投资28.5亿元的山西古交邢家社区块煤层气开发项目，至2015年5月已完成投资1.09亿元。

（2）2011年至2014年，中国海油及所属13家企业应招标未招标，而是采用竞争性谈判等方式发包工程类项目15.33亿元，其中2014年7.34亿元。

（3）2013年，海洋石油工程股份有限公司（以下简称海油工程）违规将天津液化天然气（LNG）储罐总包工程中的保冷工程分包给资质已过期的企业，合同金额556万元。

（4）2008年，海油工程在未报发展改革委核准的情况下，开工建设青岛三期30万吨船坞及配套设施建设项目并于2011年完工，实际投资14.09亿元，至2014年底，因主要设施船坞及龙门吊闲置，已计提减值准备1.55亿元。

13．在采购业务管理方面存在的主要问题：

（1）2011年至2014年，所属气电集团及其下属16家单位、中海石油炼化有限责任公司及其下属8家企业违规向公司认定的供应商范围之外的企业采购3.62亿元，其中2014年1亿元。

（2）2012年至2014年，中海油潮州能源有限公司（以下简称潮州能源）未报中国海油审批，采购天然气运输服务2.26亿元，其中2014年7866.15万元。

14．资产管理方面存在的主要问题：

（1）2011年至2014年，所属潮州能源等2家单位违反中国海油规定，无合同销售液态天然气2.99万吨，共计1.57亿元，其中2014年8997.22万元。

（2）至2014年底，中国海油所属102家企业国有产权应登记未登记。

（3）2013年，潮州能源未经评估，将租赁的105亩集体土地及地上资产转租。

15．在信息化建设方面，至2014年底，中国海油499家全资和控股子公司中，252家使用的企业资源计划（ERP）系统、48家使用的财务系统未实施国家标准数据接口；审计抽查采办信息系统中金额最大的58份合同，有23份存在错误记录，数据质量不高。

（三）发展潜力方面。

1．自主创新方面。2011年至2014年，中国海油科技投入占主营业务收入的比重在1.11%至1.27%之间，研发投入占主营业务收入的比重在0.36%至0.55%之间，与监管部门要求的2.5%、1.8%存在差距。同时，至2014年底，中国海油“十二五”规划计划攻关完成的关键核心技术中仍有11项未完全掌握。

2．境外投资方面。2014年，中国海油境外资产和收入规模分别占总资产和营业收入的42.98%、54.85%，但盈利能力弱，境外利润总额仅占合并利润总额的14.12%；设立的85家境外经营公司中，有16家公司亏损，亏损金额8.89亿元，其中4家连续3年以上亏损，累计亏损16.74亿元。

3．风险管控方面存在的主要问题：

（1）按中国海油统计口径，2011年至2014年发生生产安全事故1080起（其中按安全监管总局口径统计，一般生产安全事故18起），个别事故还少报损失金额。

（2）至2014年底，气电集团有56家下属独立法人单位亏损共计11.33亿元（亏损面60.87%），销售公司有32家下属独立法人单位亏损共计2.58亿元（亏损面34.78%），总资产45.22亿元的新能源公司2011年至2014年累计亏损5.15亿元。

（3）中国海油2008年批复天野公司6万吨聚甲醛项目，2011年项目建成后市场已产能过剩，产品生产成本高于售价，投运后持续亏损，至2014年底已计提减值准备14.82亿元。

（4）至2015年6月，中海化学投资6.78亿元的阳坡泉煤矿和煤化工项目，因井下涌水事故、股东间纠纷等停产，面临损失5.11亿元。

（5）2011年至2014年，中国海油共发生315件法律诉讼案件，其中涉案金额5000万元以上案件35件。

（四）廉洁从业方面。

2013年至2014年，所属上海北海船务有限公司违反中央八项规定精神，列支高尔夫球消费费用46.27万元。

三、审计处理及整改情况

 

对此次审计发现的问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。中国海油具体整改情况由其自行公告。

审计中发现的相关违法违纪问题线索，已依法移送有关部门进一步调查处理。