各科（室）、投资审计中心：

    《攀枝花市审计局审计项目过程与质量控制办法（试行）》已经局党组会议审议通过，现印发给你们，请认真遵照执行。

     

  

                                                                                                                       攀枝花市审计局

                                                      2020年8月3日

 

 

攀枝花市审计局

审计项目过程与质量控制办法（试行）

 

    为进一步强化审计项目过程管控，落实各环节责任，提高审计质量与效率，根据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国国家审计准则》，结合我市审计工作实际，制定本办法。

第一部分  项目准备阶段

• 启动审前调查。根据年度审计项目计划，经分管局领导批准后10个工作日内，项目承办科室到被审计单位开展审前调查，在数据科的配合与指导下开展数据分析，形成项目《审前可行性调查报告》《数据分析报告》和《审计实施方案》初稿。
• 研究调查情况。分管局领导在审前调查结束5个工作日内组织项目承办科室及数据科共同研究，形成项目《审前可行性调查报告》《数据分析报告》和《审计实施方案》汇报稿，向主要领导提请召开审前调查汇报会。
• 召开审前调查汇报会。局主要领导在5个工作日内组织召开项目审前调查汇报会，听取审前调查情况，确定项目的可行性，《审计实施方案》的可行性。
• 签发审计通知书。审前调查汇报会后2个工作日内，项目承办科室编发《审计通知书》经分管局领导签发并送达被审计单位。
• 召开审计见面会。向被审计单位送达《审计通知书》5个工作日内，分管局领导组织审计组成员到审计现场召开见面会。

第二部分  项目实施阶段

• 中期研究审计情况。审计见面会召开10个工作日左右，分管局领导至少一次到审计现场检查指导项目审计工作，听取项目实施进展情况，研究审计发现问题的定性及处理，是否调整审计实施方案等。
• 口头交换意见。审计组撤出审计现场前，分管局领导组织召开审计意见口头交换会，向被审计单位通达审计情况，充分听取被审计单位意见。
• 白头征求意见。口头交换意见后5个工作日内，分管领导及时组织研究被审计单位口头意见，以审计组的名义将白头《审计报告征求意见稿》送被审计单位并取得被审计单位白头回复意见。

第三部分  项目复核审理审定阶段

• 形成红头征求意见稿初稿。取得被审计单位白头的回复意见后5个工作日内，科（室）负责人对审计项目进行全面复核，出具《复核意见书》，分管局领导组织研究被审计单位的回复意见，形成红头《审计报告征求意见稿》上会稿，向主要领导提请召开审计情况汇报会。
• 召开审计情况汇报会。局主要领导在5个工作日内组织召开项目审计情况汇报会，听取审计组情况汇报，研究审计发现问题的定性及处理意见。
•   红头征求意见。分管局领导根据审计情况汇报会的决定，15个工作日内签发红头《审计报告征求意见稿》送达被审计单位并取得被审计单位正式回复意见、组织研究被审计单位回复意见并形成《审计报告》上会稿，向主要领导提请召开审计业务会议。
•  召开审计项目业务会。局主要领导在5个工作日内组织召开审计项目业务会，集体研究项目《审计报告》并确定纳入《审计决定》等事项。

第四部分  项目结束阶段

•  出具审计报告等文书。审计业务会议后12个工作日内（项目承办科、牵头业务科、法规科、办公室依次分别为3、2、5、2个工作日），完成项目审理、核稿、分管局领导签发及排版印制《审计报告》和《审计决定》等结果类文书。
•  《审计报告》等结果类文书出具60日内，督促被审计单位全面完成审计查出问题的整改工作，取得整改情况相关资料；《审计报告》等结果类文书出具90日内，完成整个审计项目档案的收集、整理、装订及移交工作。

第五部分  附则

•  审计项目实施各环节实行责任制及计划管理，各环节名称、内容、责任领导及责任人情况表详见附件1，各环节计划及实际完成情况表详见附件2。
•   每个审计项目现场审计时间原则为20个工作日，审计署、审计厅统一组织实施的审计项目，审计现场时间按审计署、审计厅规定时间实施。
•   建立审计项目过程与质量控制考核办法，定期通报审计项目执行情况及质量评分结果，并作为年度审计业务目标考核重要内容。
•  本办法自印发之日起执行，攀枝花市审计局以攀审发〔2019〕22号印发的《攀枝花市审计局审计项目过程与质量控制办法（试行）》同时废止。

 

附件：1. 审计项目各环节名称、内容、责任领导及责任人

情况表

2. 审计项目各环节计划及实际完成情况表

 附件1.

审计项目各环节名称、内容、责任领导、责任人情况表
环节	环节名称	工作内容	参加人	责任领导	责任人	备注
1	启动审前调查	经分管领导批准启动审前调查，审计组全面细致地做好调查了解工作、并完成《项目审前可行性调查报告》《数据分析报告》和《审计实施方案》初稿。	分管领导、审计组成员、数据科	业务科分管局领导	业务科、数据科负责人
2	研究调查情况	分管领导组织研究项目审前调查情况，形成《项目审前可行性调查报告》《数据分析报告》和《审计实施方案》汇报稿	分管领导、审计组成员、数据科	业务科分管局领导	业务科、数据科负责人
3	召开审前调查汇报会	讨论项目调查情况，确定项目的可行性、《审计实施方案》的可行性	局长、分管领导、总审计师、审计组成员、数据科、法规科	局主要 领导	总审计师，法规科、数据科负责人	业务科至少提前1天将上会资料送达参会人员
4	签发审计通知书	制发审计通知书并送达被审计单位	分管领导、审计组成员	业务科分管局领导	业务科负责人
5	召开审计见面会	组织到被审计单位召开审计见面会	分管领导、审计组成员	业务科分管局领导	业务科负责人
6	中期研究项目审计情况	了解项目进展情况，研究审计发现的问题，督促抓好审计项目质量，做好审计证据资料的收集等工作。	分管领导、审计组成员	业务科分管局领导	业务科 负责人
7	口头交换意见	向被审计单位通达审计情况，充分听取审计单位意见。	分管领导、审计组成员	业务科分管局领导	业务科 负责人
8	白头征求意见	研究被审计单位口头意见，以审计组的名义将白头《审计报告征求意见稿》送被审计单位并取得被审计单位白头回复意见。	分管领导、审计组成员	业务科分管局领导	业务科 负责人
9	形成红头征求意见上会稿	完成审计报告红头征求意见稿上会稿	分管领导、审计组成员、法规科	业务科分管局领导	业务科、法规科负责人
10	召开审计情况汇报会	听取审计组情况汇报，研究审计发现问题的定性及处理意见。	局长、分管领导、总审计师、审计组成员、数据科、法规科	局主要领导	总审计师，法规科、数据科负责人	业务科至少提前1天将上会资料送达参会人员
11	红头征求意见	签发红头《审计报告征求意见稿》送达被审计单位并取得被审计单位正式回复意见、组织研究形成《审计报告》上会稿，	分管领导、审计组成员、法规科	业务科分管局领导	业务科、法规科负责人
12	召开审计业务会	集体研究项目《审计报告》并确定纳入《审计决定》等事项。	局领导班子成员、调研员、各业务科（室）、法规科、数据审计科、办公室主要负责人、办公室分管文秘副主任	局主要 领导	总审计师，法规科、数据科负责人	业务科至少提前1天将上会资料送达参会人员
13	出具审计报告等文书	完成项目审理、核稿、分管局领导签发及排版印制《审计报告》和《审计决定》等结果类文书。	分管领导、审计组成员、法规科、办公室	业务科分管局领导	业务科、法规科、办公室负责人
14	审计查出问题的整改	督促被审计单位全面完成审计查出问题的整改工作，取得整改情况相关资料	分管领导、审计组成员	业务科分管局领导	业务科负责人
15	项目档案归档	完成整个审计项目档案的收集、整理、装订及移交工作。	分管领导、审计组成员	业务科分管局领导	业务科负责人

 

附件2.

审计项目各环节计划及实际完成情况表
项目名称：
环节	环节名称	计划完成时间	实际完成时间	责任领导	责任人
1	启动审前调查
2	研究调查情况
3	召开审前调查汇报会
4	签发审计通知书
5	召开审计见面会
6	中期研究项目审计情况
7	口头交换意见
8	白头征求意见
9	形成红头征求意见上会稿
10	召开审计情况汇报会
11	红头征求意见
12	召开审计业务会
13	出具审计报告等文书
14	审计查出问题的整改
15	项目档案归档